При ведении бизнес-деятельности расчет с контрагентами проводится в безналичном порядке с применением расчетного счета. У каждой компании должен быть хотя бы один р/с в банке, но при этом общее их число не ограничено. Одно из задач руководителя компании или ИП является контроль операций на расчетном счету. С помощью каких документов осуществляется процесс? Что прописывается в таких бумагах? Какие виды операций по расчетному счету относятся к категории основных? Рассмотрим эти моменты подробнее
Виды документов с указанием операций по р/с
Расчетные операции могут отражаться в следующих документах:
- Выписка по счету.
- Платежное поручение.
- Банковский ордер.
- Платежный документ.
- Корешок чека.
- Платежное требование.
В каждом из документов отражаются конкретные виды операций по расчетному счету. Полная информация содержится в выписке, применяемой для анализа и организации бухгалтерских записей.
Содержание выписки:
- Наименование субъекта (банка и клиента).
- Номер р/с.
- Дата (период времени), за который предоставляется документ.
- Состояние р/с на момент старта операционного дня.
- Поступление денег. Здесь прописываются операции по расчетному счету с указанием объема средств и документа, на базе которого осуществляется перечисление.
- Состояние р/с в конце операционного дня.
- Снятие денег. Как и в случае с поступлением, прописывается сумма и указывается документ, выступающий в роли основания для выбытия.
- Подпись сотрудника банка из операционного отдела.
Виды списания средств:
- По приказу клиента.
- По решению ФНС или судебной инстанции.
Виды операций по р/с (РКО)
Основные расчетные операции условно делятся на два вида:
- По зачислению денег на р/с:
- Прибыль от продажи услуг или товаров.
- Выручка от зарубежных покупателей.
- Авансы, которые поступают от заказчиков и покупателей.
- Возвращение неиспользованных или части завышенных авансов.
- Возврат из бюджетных средств денег, которые были оплачены в виде налога.
- Кредит (краткосрочный или долгосрочный), выданный банком или другой кредитной организацией.
- Деньги от реализации валюты.
- Проценты по размещенному банковскому вкладу.
- Возврат средств с депозитного счета.
- Проценты по депозиту на валютный аккаунт банка.
- Погашение предоставленных ранее займов.
- Положительная разница курсов по валютным р/с.
- Поступление иностранной валюты из кассы компании, которая не была расходована при откомандировании сотрудника.
- Прочие расчетные операции.
Каждой транзакции присваивается свой номер по кредиту и дебиту. При этом упомянутые операции по расчетному счету отражаются в выписке, а также частично в ряде других бумаг — платежном поручении (документе, требовании) или банковском ордере.
- По снятию денег с р/с. В состав этого вида операций по расчетному счету входит:
- Средства в иностранной или национальной валюте на открытие депозита или аккредитива.
- Списание иностранной валюты для продажи.
- Деньги банку для покупки драгметаллов или зарубежной валюты.
- Авансы (платежи) поставщикам или подрядным организациям.
- Погашение ранее оформленных займов (краткосрочных, долгосрочных).
- Совершение платежей в бюджет (по социальному страхованию).
- Выплата зарплаты.
- Покрытие задолженности по оплате банковских услуг (комиссия).
- Отрицательные курсовые разницы.
- Прочие расчетные операции.
По законодательству платежные бумаги, которые поступают от клиентов в течение суток, должны проводиться в этот же день. Если поручение поступило вне операционного времени, выполнение производится на следующие сутки вне зависимости от его вида.