Домой Деньги Валютные операции по расчетному счету

Валютные операции по расчетному счету

937
0
valyutnyie-operatsii-po-raschetnomu-schetu

Расчетный счет в иностранной валюте — обязательный атрибут для компаний, работающих с организациями из других стран. С его помощью производится купля/продажа валютных средств, а также регистрации операций с зарубежными партнерами.

Активы и пассивы

Валютные операции по расчетному счету показаны в активах и пассивах компании. При этом ряд активов и обязательств, номинированных в дензнаках иной страны, должны быть показаны только в рублях. Перевод средств осуществляется по курсу ЦБ РФ, действующий на отчетный день или в конце отчетного периода.

К таким активам относятся:

  • Ценные бумаги, эмитируемые на небольшой период времени (облигации, векселя).
  • Остатки наличности на валютном расчетном счету компании.
  • Прочие деньги (в том числе и финансовые документы).
  • Различные виды задолженности (дебиторская и кредиторская). К этой категории относятся займы и кредиты.

Оставшиеся активы и пассивы валютных средств отражаются в бухотчетности в рублях по курсу ЦБ, который действовал на момент осуществления валютной операции. Сюда относятся:

  • Главные средства.
  • Запасы материального и производственного характера.
  • Активы нематериального характера.
  • Уставной капитал.

Как только валютные операции по расчетному счету проведены и отражены в бухотчетности, их пересчет не делается (даже при изменении курса).

rubl-vse-budet-horosho

Виды валютных операций

К основным операциям на расчетном счете в иностранной валюте стоит отнести:

  1. Покупка. Осуществляются компанией для решения ряда задач — приобретения валюты для импорта ценностей материального или нематериального характера.
  2. Пополнение валютного расчетного счета путем получения перечислений со стороны покупателей. В ситуации, когда компания получает деньги от представителей других стран (заказчиков) за выполненную услугу или работу, деньги переходят на транзитный валютный р/с. При этом в учете показывается дебит и кредит — 52-1-2/62 (76) соответственно.

По законодательству при поступлении денег на валютный расчетный счет (от субъектов из других стран) половина валюты должна быть реализована. При невыполнении этого требования с компании взимается штраф в размере нереализованной выручки.

  1. Применение. Купленные средства могут применяться для проведения следующих операций:
  • Проведения платежей партнерам из-за рубежа.
  • Выплата командировочных сотрудникам, которые направляются за границу.
  • Погашение займов, которые были получены в дензнаках другой страны.
  • Прочие цели.

В каждом из случаев валютные операции по расчетному счету отражаются  в документах с указанием дебитного и кредитного счета. Так, в случае с перечислением средств партнеру за рубежом дебит/кредит — 60/52-1-3. Если речь идет о командировочных расходах, то 50/52-1-3.

  1. Продажа. Средства могут быть реализованы добровольно или в принудительном (по закону) порядке.

Обязательно:

  • Деньги в валюте, купленные для оплаты за товары из других стран, должны направляться поставщику в течение недели после «вливания» на расчетный счет в иностранной валюте.
  • Половина прибыли, поступившей в дензнаках других стран.

Оставшуюся часть (50%) можно реализовать добровольно после поступления на р/с.

  1. Переоценка. В законодательстве прописано, что активы и обязательства, номинированные в деньгах другого государства, должны пересчитываться в национальную валюту. Сюда относятся:
  • Финансовые инвестиции.
  • Платежные документы.
  • Деньги на счетах в банках.
  • Наличность в кассе.
  • Средства по заемным обязательствам.

После пересчета появляется положительная или отрицательная разница. Деньги на валютном р/с отражаются в бухучете и отчетах в национальной валюте. Вот почему требуется пересчет в рубли по курсовой цене ЦБ на день проведения процедуры.

На практике пересчетные операции осуществляются:

  • Вместе с изменением курса.
  • На дату оформления бухотчетности.
  • На день зачисления/списания денег с банковских р/с

Полученная курсовая разница находит отображение в операционной прибыли/расходах компании.

Валютные операции — неизменная составляющая крупного бизнеса. Главное это внимательно отнестись к учету, и соблюдать требования законодательства.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ