Домой Вопросы «Серый посредник» в роли партнера и проблемы с ФНС

«Серый посредник» в роли партнера и проблемы с ФНС

811
0
Seryj-posrednik

Некоторые нечистые на руку юрлица используют в процессе деятельности фиктивные («серые») компании, выполняющие роль посредников. «Серая фирма» какое-то время не привлекает сотрудников ФНС, но при очередной проверке проблема может всплыть, что приводит предприятие к судебным разбирательствам. При этом бывают ситуации, когда обвинения налоговой инспекции надуманы, и «серый посредник» — экономически обоснованный компаньон. Какие доводы приводят налоговики? На что опираться при защите своих интересов? Эти вопросы будут рассмотрены на реальном примере.

«Серый посредник»: как его выявляет ФНС?

Рассмотрим ситуацию. После передачи НДС к возмещению сотрудники налоговой службы уличили юридическое лицо в использовании услуг «серой компании» и применении в деятельности подставных схем. ФНС подает в суд, после чего начинаются разбирательства между сторонами. Главные доводы налоговой инспекции:

  • В документации показано, что товар шел непосредственно от производителя к юрлицу, без использования посреднических компаний. Такую «придирку» легко оспорить в суде. Налогоплательщику нет смысла назначать дополнительного посредника, когда путь перемещения товара итак исчисляется тысячами километров.
  • В последние месяцы покупка производилась по более низким ценам и с предоставлением отсрочки платежа.
  • «Серая фирма» физически не могла поставить товар из-за отсутствия транспортной логистики, складских помещений и производства в целом.

Читайте также — Приостановка операций по счету при невыплате налогов: что делать?

  • Полгода отсрочки, которые, по словам налогоплательщика, предоставлялись посредником, не имеют ничего общего с действительностью. Проверка документов показала, что время от времени производились предварительные платежи.
  • Деньги, которые передавались по факту проведения сделки, выводились через «серых посредников» посредством обналичивания.

Проведенный анализ ФНС выявил факт сотрудничества с «серой фирмой», которая имела все признаки конторы для обналичивания средств. К таковым стоит отнести:

 

  • Сотрудники, которые бы несли ответственность за материальные ценности, отсутствуют.
  • Нет складских помещений, в которых можно было бы держать продукцию.
  • Приема и отгрузки товара, по сути, не осуществлялось.
  • Обе организации имеют идентичный адрес, а вся работа ведется, по сути, одинаковыми сотрудниками. Более глубокая проверка «серого посредника» и налогоплательщика показала, что сделки проводил один бухгалтер.
  • Обе сотрудничающие организации имеют расчетный счет в одном финансовом учреждении. Сотрудниками ФНС все чаще используется этот аргумент. На фоне активности многих компаний и проблем с банками такая особенность уже не должна вызывать подозрений.
  • Использование идентичных адресов IP.

После анализа ситуации сотрудники ФНС пришли к выводу о привлечении к деятельности «серого посредника», а средства компании направлялись не на оплату товара, а на вывод наличности из оборота нелегальным путем. При этом целью руководителя компании было снижение уровня налогов и получение дополнительной выгоды.

Аргументы суда

Seraya-kompaniyaНесмотря на достаточность доказательной базы, сотрудникам ФНС не удалось убедить суд. Объяснялось это следующими обстоятельствами:

  • Обе компании оформили соглашение на поставку товара.
  • Полученный от якобы «серой фирмы» объект сделки, нашел отражение в учетной документации (налоговой и бухгалтерской). Через время товар был реализован.
  • Компании оформили по всем правилам счета-фактуры, накладные и прочие документы.
  • Работники проверяемой организации подтвердили факт сотрудничества с якобы «серой фирмой».
  • Товар был реализован с отсрочкой платежа, составляющей полтора месяца, что подтверждало реальность проведенных сделок.
  • ФНС не смог доказать, что закупка товара производилась у «серой фирмы» не по рыночным ценам.

В результате длительных разбирательств налогоплательщику удалось защитить честное имя и выиграть процесс у налоговой инспекции.

Как избежать проблем с «серыми фирмами»?

Во избежание рассмотренных ситуаций стоит правильно строить деятельность с посредниками. Здесь можно применить следующие меры:

  • Поставить видеокамеру, которая бы фиксировала поступление и уход товара со склада.
  • Вести деловую переписку (с привлечением сотрудников компании).
  • Сделать запрос бумаг для проверки, а также выписку из ЕГРЮЛ.
  • Уделять больше внимания корректности заполнения документов.

Как бы надежно не маскировался «серый посредник», рано или поздно он будет выявлен ФНС. Но избежать проблем легко, если следовать законодательству и учитывать ряд нюансов сотрудничества.


ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ