Проверка налоговой инспекции: когда ее ждать?

Проверка налоговой инспекции — «страшный сон» для многих предпринимателей и компаний, ведь даже при отсутствии явных нарушений сотрудники ФНС заставляют понервничать. Но ресурс у налоговой инспекции ограничен, поэтому проверка ООО или ИП производится только при наличии на то оснований. Когда ждать ФНС? Как давать пояснения? Эти моменты требуют детального рассмотрения.

Что говорит закон?

Если говорить в целом, причин для налоговой проверки более десяти. Так, в 2007 году Федеральной налоговой службой была опубликована Концепция, на которую и по сегодняшний день опираются работники ФНС. В документе прописаны основные причины для проверки со стороны контролирующих структур.

Решение о необходимости налоговой проверки ООО или ИП выносится по следующему алгоритму:

• Компания прогоняется по различным критериям на факт соответствия.
• Имеющиеся отклонения от нормы складываются.
• В случае превышения допустимого предела определяется дата выезда ФНС на объект.

Проверка налоговой инспекции: основные причины

Представители ООО или ИП должны помнить, что налоговая проверка может нагрянуть в следующих случаях:

1. Объем налоговых выплат слишком низкий. Сотрудники ФНС контролируют объем платежей в каждой из отраслей. Если компания выбивается из средней величины отчислений, интерес со стороны налоговой инспекции неизбежен. В процессе анализа оценивается два параметра:

• Размер выплаченных налогов.
• Текущий оборот по определенному виду коммерческой деятельности.

Чем больше разница, тем выше вероятность приезда налоговой инспекции.

Читайте также — Индивидуальный предприниматель (ИП): правила, обязательства, ответственность

2. Убытки в отчетах. Если предприятие передает отчетность с «минусами» в течение двух лет и больше, ее могут проверить. Но здесь имеется ряд нюансов:

• Начинающие компании всегда имеют определенные убытки в течение какого-то периода, и сотрудники ФНС об этом знают.
• Работники налоговой знают, что получить больших отчислений с новичков не выйдет. Даже если декларация и подделана, итоговый разбег является незначительным, поэтому никто не будет тратить на новичка время.

В крайнем случае, нарушитель может быть вызван в ФНС для пояснения ситуации. Чтобы избежать проблем, приводимые доводы должны быть подтверждены документами.

3. Крупные суммы налоговых вычетов. Если вычеты по НДС находятся в пределах 90% от общего налога, это серьезный повод для проверки налоговой инспекции. На практике выезд работников ФНС по этой причине возможен только при наличии многократных нарушений.

4. Расходы увеличиваются быстрее, чем прибыль. Если в процессе деятельности затраты компании подскочили, а доходы и размер налога падают, придется давать пояснения. Рассматриваемый критерий касается прибыли и затрат, касающихся продажи услуг (продукции).

5. Низкий уровень заработной платы. При оценке дохода сотрудников компании в налоговой инспекции исходят из средней зарплаты в отрасли. Если исследуемый показатель ниже среднего параметра, это причина произвести проверки. При беседе с инспектором ФНС можно сказать следующее:

• Работникам предоставляется более широкий социальный пакет, который покрывает низкую заработную плату.
• Бизнес на данный момент находится в упадке, поэтому приходится экономить, но эта мера временная.

Чтобы избежать проблем, стоит держать под контролем уровень заработной платы. В качестве источников информации можно использовать ресурсы ФНС, Росстата.

6. Нахождение вблизи максимальных параметров специальных режимов налогообложения. Если представитель ООО или ИП отдал предпочтение одному из специальных режимов, а показатели деятельности приблизились к верхней границе больше, чем на пять процентов, для налоговой инспекции это причина произвести проверку.

Какие еще возможны причины налоговой проверки?

Кроме перечисленных выше, можно выделить еще ряд причин, по которым ФНС может явиться с рейдом:

• Небольшая разница между объемом прибыли и затрат.
• Оформление соглашений без последующей прибыли для контрагентов.
• Отсутствие пояснений при наличии запроса из ФНС.
• Постоянное перемещение юридического адреса ООО с места на место.
• Уровень рентабельности компании ниже, чем средний показатель в отрасли.
• Возросли налоговые риски (отсутствует какая-либо информация о компании, не установлен факт регистрации в едином госреестре).

Что в итоге?

Проверка налоговой инспекции — обычное дело, и к этому должна быть готова любая компания или ИП. При этом причина контроля может быть различной. Но не стоит паниковать раньше времени, ведь зачастую все ограничивается беседой с представителями ФНС. Если же нарушений слишком много, высок риск наложения штрафных санкций или даже уголовной ответственности. И не стоит забывать, что рассмотренные критерии относятся к плановым, а ведь бывают еще и внеплановые проверки ООО и ИП. Но это уже другая история, и здесь имеют место другие причины.