Кассовые операции РФ — транзакции, которые проводятся с участием обычных граждан ИП и компаний, направленные на прием/выплату наличных денег. В процессе могут участвовать:
- Банковские учреждения.
- Различные организации.
- Компании.
Кассовые операции РФ: сущность
Организация кассовых операций подразумевает проведение следующих сделок с деньгами:
- Прием.
- Выдача.
- Сохранение.
- Пересчет.
Кроме того, к таким типам сделок относятся следующие манипуляции с документами:
- Ведение.
- Прием.
- Внесение данных.
- Передача бумаг, сопровождающих финансовые операции.
Кассовые операции РФ практически всегда связаны с движением денежных средств.
Читайте также — Расчетно-кассовый счет: закон, виды операций, услуги
Виды
Сделки по кассе бывают:
- Приходными. Здесь подразумевается поступление наличности (вне зависимости от источника).
- Расходными. В этом случае речь идет о действиях, направленных на выдачу наличных из кассы. К таким видам сделок относится выплата аванса, передача командировочных, социальные и прочие типы выплат.
Кроме того, кассовые операции РФ можно условно разделить по месту, где они осуществляются:
- Внутри компании. Организация кассовых операций в этом случае имеет ряд особенностей:
- В каждом предприятии должна быть касса, предназначенная для проведения расчетов. Также обязательно наличие специальной книги, оформленной с учетом существующих правил.
- Прием наличности от физлиц осуществляется только с применением кассовых аппаратов.
- Объем наличности в кассе не должен быть выше определенного лимита (устанавливается кредитной организацией вместе с банком).
- Рассматриваемые сделки проводятся с применением специальных форм. Прием наличности осуществляется по приходным ордерам, а выдача, наоборот, по расходным ордерам.
- Контроль правильности заполнения кассовой книги лежит на главбухе компании. В случае несоблюдения существующего порядка к нарушителю применяются штрафные санкции. Размер штрафа зависит от типа нарушения и должности лиц, допустившего неправильный расчет.
- В банке. При проведении кассовых операций внутри финансового учреждения должны быть учтены следующие особенности:
- Главный документ, который регламентирует операции внутри банка — положение ЦБ РФ (№318).
- Банк должен своевременно выдавать средства клиенту, ведь от этого зависит уровень доверия к кредитной организации.
- При передаче наличности клиенту кредитная организация взимает платеж (комиссию).
- Для проведения кассовых операций в банках РФ используется операционная карта.
- Юридические лица и ИП должны сдавать наличные для последующего зачисления на счета.
- Деньги выдаются через кассу в течение операционных суток. Компаниям на базе чека, а физлицам — по расходным ордерам.
К основным правилам, которые должны соблюдаться при осуществлении кассовых операций, стоит отнести:
Прием, сохранность и передача наличности.- Оформление требуемого пакета бумаг.
- Проведение ревизии кассы.
- Следование дисциплине.
Бухгалтерский учет и контроль аудитора
Учет кассовых операций РФ подразумевает контроль и фиксацию движения наличности. Такие сделки отражаются на 50-м счету («Касса»). При необходимости могут использоваться дополнительные счета по:
- Перемещению денег по разным кассам.
- Учету поступления и затрат средств в национальной валюте.
- Перемещению финансовых документов.
Проверка кассовых операций — задача налогового инспектора. Последний должен выяснить следующую информацию:
- Контролируется ли порядок ведения кассы.
- Ведется ли кассовая книга, и соблюдаются ли основные правила.
- Полностью ли расходуются приходные деньги, оформленные в кредитной организации.
- Применяются ли деньги по назначению.
- Соответствуют ли записи информации из банка.
- Контролируется ли лимит кассы.
Чтобы избежать штрафных санкций, стоит внимательно следить за правильностью внесения данных в следующие бумаги:
- Отчеты по приходным и расходным операциям.
- Кассовые книги.
- Подтверждающие бумаги, необходимые для проведения транзакций.
Обязанность каждого руководителя — обеспечение правильности проведения операций по кассе, сохранность средств и четкость оформления документации.
