Одна из главных дилемм для бизнесменов-новичков — какую систему налогообложения выбрать. Спешка в этом вопросе недопустима, ведь от этого зависит объем выплат, а также частота предоставление налоговой отчетности. Сегодня на территории РФ доступно пять вариантов, у каждого из которых имеются индивидуальные нюансы. Как выбрать систему налогообложения? Какие особенности должны быть учтены при выборе? Эти вопросы должны быть рассмотрены более детально.
ОСНО
Общая система налогообложения — вариант для больших компаний, которые нуждаются в НДС. Такая система налогообложения присваивается автоматически, если не выбрать иной режим. Недостаток — высокие затраты, которые вряд ли потянут представители малого бизнеса.
Характеристики ОСНО:
- Необходимость ведения бухучета (для компаний).
- Заполнение книги хозяйственны сделок (для ИП).
- Размер налога на прибыль — 13 процентов (ИП) и 20 процентов (ООО). Выплаты производятся с чистой прибыли, а именно с разницы доходов/расходов.
- Величина НДС — 18 процентов. Выплачиваемая сумма снижается на налог (так же НДС), который выплачивается поставщикам.
Что в итоге? ОСНО — вариант, который стоит выбрать организациям, оформляющим оптовые сделки, имеющим крупных партнеров-клиентов и работающих с НДС.
ЕНВД
Какую систему налогообложения выбрать? Следующий вариант — единый налог на вмененный доход, который применяется для организации службы такси, при открытии кафетерия или магазина. Перед тем как выбрать систему налогообложения ЕНВД стоит уточнить, подходит ли она для интересующего вида деятельности.
Характеристики ЕНВД:
- Ставка налога имеет фиксированный характер (она не связана с объемом прибыли компании или размером бизнеса).
- Для каждого вида деятельности имеется свой параметр налога.
- Допускается снижение ЕНВД на размер страхового платежа. За счет работников возможно уменьшение налоговых выплат на 50%.
- Отчет по налогам сдается раз в квартал. В этот же период производится и оплата.
- При совершении платежа наличными разрешается не использовать кассу.
Для перевода на ЕНВД требуется:
- Проверить, насколько подходит режим для текущей деятельности.
- Направить в течение пяти суток уведомление в ФНС.
- Запрещено переходить на ЕНВД при доле другой компании свыше 25 процентов или при количестве работников от 100 и более.
УСН
Следующий вариант — упрощенная система налогообложения. Практика показывает, что это лучший путь для бизнесменов-новичков. Главное преимущество — легкость расчета, ведь оплачивается только общий налог.
Характеристики УСН:
- Платежи осуществляются раз в 3 месяца.
- Отчетность сдается ежегодно.
- Размер налога зависит от того, с чего будут выплачиваться средства. Если только с налогов, ставка составит 1-6 процентов, а если с чистой прибыли (доход «минус» расход), то 5-15%. Величина отчислений зависит от региона, где базируется ИП, а также от вида деятельности.
- Возможность сэкономить на страховых платежах (актуально для варианта «доход»).
Какую систему налогообложения выбрать — по принципу совершения выплат с доходов или с разницы прибыли и расходов? Ответы:
- Первый путь предпочтителен для ИП, имеющих небольшой процент затрат (до 50-55% от объема прибыли). Также его рекомендуется выбрать, когда бумажное подтверждение прибыли невозможно (к примеру, при аренде квартиры или офиса).
- Второй вариант упрощенной системы подходит для ИП и компаний, имеющих высокий процент затрат, объем которых превышает 70 процентов от прибыли. При этом бизнесмен должен иметь возможность документально подтвердить затраты.
Для перехода на «упрощенку» требуется уведомить о решении ФНС в течение месяца с момента регистрации или до конца следующего отчетного года. Но стоит учесть, что для такой системы налогообложения имеется ряд ограничений (о них стоит узнать заранее).
ПСН
Патентная система налогообложения — вариант, который рекомендуется выбрать ИП, которые занимаются подработкой. Репетиторы, разработчики ПО и арендаторы квартир часто интересуются, какой системе налогообложения им отдать предпочтение. Здесь ПСН наиболее привлекательный вариант.
Читайте также — Внеплановая проверка юридических лиц и ИП
Характеристики:
- При ПСН не требуется подавать отчетность или платить налог каждые три месяца.
- ИП или компания покупают патент на срок 1-12 месяцев.
- Главное требование для предпринимателя — ведение книги учета прибыли.
- Цена на патент зависит от потенциальной прибыли (устанавливается властями). При этом размер выплат от реальной прибыли не зависит.
- Для выбора системы налогообложения число работников должно быть до 15, а годовая прибыль — до 60 млн. рублей.
Для перехода на ПСН:
- Оформляется заявление.
- За 10 суток до начала деятельности документ передается в ФНС.
- Купленный патент действует только на один тип бизнеса и для ограниченного региона.
- Работая с наличными при ПСН, допускается отказ от кассовых аппаратов.
ЕСХН
Для многих производителей сельхозпродукции дилемма, как выбрать систему налогообложения, весьма актуальна. Здесь лучший путь — единый сельскохозяйственный налог. По характеристикам ЕСХН похож на «упрощенку». Разница в том, что подходит такая система налогообложения только для сотрудников с/х сферы.
Какую систему налогообложения выбрать?
Каждый ИП или руководитель компании делает выбор с учетом размера налоговых выплат. Если речь идет о старте деятельности, оптимальный вариант — УСН. В остальных случаях решение стоит принимать индивидуально с учетом вида деятельности и других особенностей бизнеса.
