Домой Вопросы Инвентаризация расчетного счета

Инвентаризация расчетного счета

2930
0
inventarizatsiya-raschetnogo-scheta

В ГК РФ указано, что расчеты по безналу, осуществляемые между компаниями (ИП), проводятся через банк (специальные счета). Одна из главных задач для предпринимателей и юрлиц перед сдачей отчетности — инвентаризация расчетного счета, которая начинается со следующих процедур:

  • Проверка заключенных с договоров.
  • Выяснение, в каких банках на момент инвентаризации открыты р/с.

В чем смысл?

Инвентаризация денежных средств на расчетном счете организуется для выявления отличий между текущими объемом активов и обязательств у субъекта, а также реальными данными, упомянутыми на реестрах бухучета. Процесс подразумевает:

  • Проверку валютного и расчетного счета путем изучения остатка денег на р/с.
  • Контроль оборота по кредиту и дебету р/с.

Информация берется с двух документов:

  • Выписки из банка.
  • Информации из бухгалтерии.

Оставшиеся на конец периода деньги в прошлой выписке должны равняться остатку средств на начало периода в выписке за следующий месяц. Итогом проведенной работы является акт инвентаризации расчетного счета. Но обо всем подробнее.inventarizatsiya-raschetnogo-scheta2

Что подлежит изучению?

Началу проверки предшествует приказ директора, который назначает членов комиссии (должно быть не больше 3-х). Чаще всего в состав входит:

  • Сотрудник бухгалтерии предприятия (2 человека).
  • Представитель со стороны администрации.
  • Работник аудиторской службы (своей или сторонней).

Инвентаризация расчетного счета осуществляется в отношении следующих документов и активов:

  1. Расчетное соглашение, которое оформляется с банком для проведения безналичных транзакций через р/с. Не секрет, что компании и ИП не ограничены в количестве заключаемых договоров. При этом инвентаризация денежных средств на расчетном счете проводится для каждого договора отдельно.
  2. Валютный счет. Открывается в отечественном банке и в кредитном учреждении других стран.
  3. Активы, которые относятся к целевому финансированию.
  4. Расчетные вклады, где зафиксировано движение средств в разных величинах:
  • Национальная валюта.
  • Зарубежные дензнаки.
  • Средства на чековых книжках.
  • Аккредитивы банка.
  • Прочие формы бумаг для совершения платежей.

 

Алгоритм действийinventarizatsiya-raschetnogo-scheta3

Инвентаризация расчетного счета подразумевает выполнение ряда процедур:

  • Выясняется, в каких банках, и в каком количестве открыты договора на расчетно-кассовое обслуживание, после чего проводится сверка условий соглашений.
  • Проверяется законность открытия р/с, а также корректность выбора расчетной формы.
  • Изучаются банковские выписки. Внимание уделяется нумерации, правильности переноса оставшихся средств.
  • Проверяются реквизиты, после чего делается вывод о достоверности имеющихся документов. При наличии корректировок проводится повторная инвентаризация денежных средств на расчетном счете. Изучение данных осуществляется на основании записей, сделанных в первом экземпляре.
  • Проверяется подлинность (достоверность) расчетных бумаг, которые подкалываются к банковским выпискам. Если это необходимо, делается встречная сверка с банком или другой компанией (ИП).
  • Изучается корреспонденция на факт правильности заполнения и отражения информации в регистрах.
  • Сверяются остатки сумм на субсчетах к р/с 51. При выполнении работы применяются выписки и данные из бухгалтерии.
  • Составляется акт инвентаризации расчетного счета (форма ИНВ-17).

Перед началом проверки стоит убедиться, что расходные и приходные бумаги, подтверждающие перемещение средств на расчетном счету, имеются под рукой (в бухгалтерии компании).

В итоговый акт инвентаризации расчетного счета включается:

  • Информация об организации.
  • Основание для проверки.
  • Номер акта и дата оформления.
  • Данные по задолженности (дебиторской и кредиторской).

Инвентаризация р/с — эффективный метод контроля денег в кассе и правильности ведения документации, с помощью которого можно подготовится к сдаче отсчета и избежать проблем с налоговой.

Для правильного учета нужно так же вести и постоянно следить за отчетностью расчетного счета, читайте наши советы.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ