Как происходит возврат НДС на расчетный счет: пошаговая инструкция

Возврат НДС на расчетный счет — опция, которая доступна многим предприятиям России. Она представляет собой перевод денег юрлицу или ИП на базе переданного пакета бумаг. Несмотря на доступность опции, многие ей не пользуются из-за незнания принципов оформления услуги. Те компании, что решаются на возврат НДС, часто наталкиваются на отказ уполномоченных органов. Во избежание негативных последствий важно знать нюансы проведения сделки и четко следовать инструкции.

Кому доступна опция

Возврат НДС открыт для ИП или компаний, которые соответствуют следующим условиям:

  • режим налогообложения подразумевает уплату НДС;
  • услуга или товар получены для ведения предпринимательской деятельности;
  • на руках должны быть счета-фактуры (в них прописывается размер налога);
  • услуга, работы и товар должны быть оприходованы;
  • в счете-фактуре обязательно наличие подписи главбуха и руководителя;
  • операция не должна быть фиктивной (это относится и к продавцу).

Деньги возвращаются на расчетный счет в двух ситуациях:

  1. Размер налоговых вычетов выше суммы НДС.
  2. Если плательщик проводит операции, которые облагаются «нулевым» налогом. Список таких сделок определен в НК РФ (ст. 164).

Возврат НДС организации не походит автоматически. Представители компании должны оформить заявление и потребовать в нем возврат излишне заплаченного налога.

схема возврата НДС

Как проходит возврат НДС на расчетный счет: пошаговая инструкция

Возмещение НДС из госбюджета прописано в НК РФ (статье 176). Оно подразумевает прохождение нескольких этапов:

  1. Подготовка отчета и бумаг, свидетельствующих о праве на возврат денег (кассовые и товарные чеки, счета-фактуры и т. д.).
  2. Ожидание решения налогового органа. Сотрудники ФНС определяют возможность возмещения денежных средств. Для решения задачи проводится камеральная проверка, которая занимает до 90 дней. Иногда работники налоговой структуры вправе запросить дополнительную проверку. Если организация отказывает в ее предоставления, накладывается штраф. Финансовое наказание не накладывается, если бумаги не относятся к проверяемой декларации или плательщик налогов вообще не должен их оформлять.
  3. Принятие решения. В срок до семи дней с момента окончания проверки работники ФНС определяют, возвращать НДС или нет. В случае положительного решения деньги перечисляются полностью или частично. Работники налоговой службы обязаны проинформировать организацию в срок до пяти суток. Ответ направляется письменно или в электронном виде.
  4. Возврат НДС на расчетный счет. Если решение позитивное, ФНС на следующие сутки или ранее отправляет в местное казначейство поручение вернуть определенную сумму. У последнего имеется пять суток на перевод. Если уполномоченный орган игнорирует требование по переводу денег, начиная с 12 дня начисляется комиссия по ставке рефинансирования.

На завершающем этапе бухгалтер организации фиксирует проводки о проведенных сделках. Если излишний НДС поступил на РС, проводка имеет такой вид — Д/К — 51/68 соответственно.

заявление о возврате НДС

Исключения

Как правило, возврат НДС возможен до завершения проверки. Такое право имеется у плательщиков налогов, общая сумма НДС которых больше 7 млн рублей, а с момента создания организации прошло от трех лет и более. Это право касается и других плательщиков налогов:

  • предоставивших банковскую гарантию;
  • граждан территории, которая опережает другие регионы по социально-экономическому развитию;
  • резидентов Владивостока;
  • лиц, предоставивших поручителей.

Чтобы получить возврат в заявительном порядке, вместе с отчетом для ФНС нужно отправить соглашение поручительства или гарантию банка в срок до 5 суток.

Читайте также — Возврат НДС на расчетный счет: порядок, оформление заявления, проводки

Причины отказа

Иногда ФНС отказывается возмещать НДС. Это возможно при обнаружении ошибок в документации, в случае отсутствия каких-либо бумаг или нарушения действующих законов РФ. Отказ возможен при выявлении фиктивности сделки, отсутствии ее подтверждения от контрагента и по прочим причинам. Если заявитель не согласен с решением, он вправе обжаловать его через суд в срок до трех месяцев.

Полезные статьи